Предисловие 7
Введение 9
Глава 1. Что такое система внутреннего контроля 12
Несколько слов об истории СВК 12
Что такое система внутреннего контроля 15
Для кого и для чего нужна система внутреннего контроля 18
Отличие требований к системам внутреннего
контроля в России от развитых стран 21
Жизненный цикл СВК 23
Глава 2. Система внутреннего контроля: с чего начинать 25
Возможные подходы к постановке 27
Подход в соответствии с методикой COSO 27
Классический подход для России 31
Подход на основании карты рисков 35
Что выбрать? 37
Подразделения внутреннего контроля 39
Основные подразделения СВК 39
Роль других подразделений СВК 44
Кадровый состав 47
Принципы внутреннего контроля 49
Принцип двух потоков 49
Принцип разделения исполнения и контроля 52
Принцип регламентации 55
Экономичность СВК 56
Глава 3. Внутренний контроль на уровне бизнеса 60
Ключевая задача — защита бизнеса 60
Превентивная защита от поглощения 62
Действия при нападении 66
Юридическая структура и схема ФХД: что должен
отслеживать внутренний контроль 67
Финансовая стратегия 68
Инвестиционная привлекательность,
юридическая структура и схема
финансовохозяйственной деятельности 71
Схема ФХД: как построить 77
Распределение полномочий между менеджерами 79
Зачем нужен приказ о распределении полномочий 80
Как выписывать доверенности 81
Принципиальные вопросы контроля менеджмента 82
Контроль дочерних компаний 84
Как управлять дочерними и зависимыми обществами 86
Роль подразделений внутреннего контроля 88
Требования к системе управления 89
Система управления, масштаб и стратегия бизнеса 91
«Корпоративное» управление 93
Организационнофункциональная структура 96
Стратегическое планирование 101
Глава 4. Эффективное бюджетирование
как элемент внутреннего контроля 104
Немного о нормативах 104
Нормативы расходов сырья и материалов
для производства готовой продукции 106
Нормативы дебиторской и кредиторской
задолженности 107
Нормативы запасов и оптимальные партии закупок 108
Ремонтные нормативы 111
Сроки службы 111
Другие нормативы 112
Различие между системой бюджетирования
и планово–учетной системой 113
Финансовая структура 115
Горизонты планирования 116
Планирование 117
Организационные недостатки 118
Базовые данные для планирования 120
Полнота планирования 121
Методики планирования 122
Участие внутреннего контролера 123
Учет и отчетность 124
Учетные системы 124
Отчетность 125
Анализ отчетности 127
Отчетность и внутренний контроль 128
Мотивация как обязательный элемент
системы бюджетирования 129
Глава 5. Внутренний контроль отдельных процессов 134
Общие требования к контролю процессов 135
Ответственные за регламентацию 135
Универсальные требования к регламентам 137
Порядок утверждения 140
Внесение изменений в регламенты 141
Договорная работа 142
Положение о договорной работе 143
Положение о претензионноисковой работе 150
Форма журнала учета договоров 153
Расчеты 155
Организация казначейства 157
Управление дебиторской задолженностью 158
Регламент осуществления платежей 161
Продажи и маркетинг 164
Регламент продаж 166
Дополнительный контроль продаж 173
Контроль маркетинговой деятельности 175
Формы отчетности для внутреннего контроля 179
Закупки 184
Как неправильно организовать закупки (пример 23) 186
Регламент закупок 195
Особенности закупок в небольшом бизнесе 204
Особенности закупки оборудования 205
Особенности закупок услуг 208
Формы отчетности для внутреннего контроля 209
Ремонты 211
Стратегия эксплуатации оборудования 212
Особенности управления ТОиР с точки зрения
внутреннего контроля 214
Регламенты технического обслуживания и ремонтов 216
Форма отчетности для внутреннего контроля 219
Инвестиционная деятельность 222
Особенности управления инвестициями
с точки зрения внутреннего контроля 223
Инвестиционный регламент 227
Формы отчетности для внутреннего контроля 238
Специфика контроля процессов 241
Глава 6. Внутренний контроль
товарноматериальных потоков 243
Материальный учет и материальная ответственность 244
Полная и «психологическая» ответственность 245
Создание условий для обеспечения сохранности
товарноматериальных ценностей 246
Заключение договоров о материальной
ответственности 248
Контрольноизмерительные приборы и аппаратура 249
Подход к установке 249
Как сэкономить 251
Контроль движения ТМЦ по количеству и качеству 253
Принцип двух потоков для материального учета 254
Пропуск товарноматериальных ценностей
через периметр 256
Движение ТМЦ от приемки до отпуска в производство 260
Внутризаводские перемещения 263
Учет готовой продукции 265
Управление товарными запасами 266
Отчетность для внутреннего контроля 268
Роль подразделений внутреннего контроля 272
Глава 7. Внедрение внутреннего контроля
в повседневную деятельность предприятия 274
Внедрение системы внутреннего контроля на уровне бизнеса 274
Внедрение системы внутреннего
контроля на уровне процессов 275
Полезные «мелочи» 280
«Акклиматизация» внутреннего контроля 282
Вместо заключения 285