Введение 11
Глава 1. Учетная политика как основа оптимизации 13
Организационные моменты учетной политики 13
Учет доходов и расходов 14
Учет основных средств и нематериальных активов 16
Учет материально­производственных запасов
и незавершенного производства 22
Резервы 22
Кредиты и займы 25
Финансовые вложения 26
Налог на прибыль 27
Налог на добавленную стоимость 28
Учетная политика «упрощенца» 29
Глава 2. Резервы — один из элементов налогового
планирования 31
Резерв по сомнительным долгам 32
Резерв на ремонт основных средств 34
Резерв на выплату отпускных и ежегодных вознаграждений 36
Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному
обслуживанию 38
Резервы — абсолютно законный способ налоговой
оптимизации 40
Глава 3. Минимизация налога на имущество 42
Выбор оптимального способа амортизации 42
Применение повышающих коэффициентов 43
Амортизация пропорционально объему продукции 45
Какой счет: 01 или 08? 48
Основные средства — собственность «упрощенца» 49
Оформление договоров 51
Отношения с «упрощенцем» 52
Аргументы против предпринимателей 53
Берегите имущество 54
Вывод автотранспорта в самостоятельную структуру 55
Разделение основного средства на несколько
объектов 56
Определяем существенность отклонения сроков 57
Рассчитываем экономию на налогах 58
Снижение стоимости основных средств с помощью
переоценки 60
Ликвидация ненужного имущества снижает платежи в бюджет 62
Оптимизация налога на имущество с помощью договоров
лизинга 64
Схема с «упрощенцем» 64
Влияние схемы с «упрощенцем» на другие налоги 65
Оптимизация с помощью возвратного лизинга 67
Минусы лизинговых схем 68
Глава 4. Возможности снижения ЕСН 74
Как уменьшить ЕСН, не завышая налогооблагаемую
прибыль 74
Заключение с работниками договоров купли-продажи или аренды имущества 74
Компенсации за использование личного имущества
работников 76
Заключение договоров гражданско-правового
характера с внештатными сотрудниками 78
Выплаты по ученическим договорам 81
Снижаем налоги с помощью «переводных» схем 82
Заключение договора о предоставлении персонала 83
Сотрудничество с инофирмой 96
«Инвалидная» схема. Оцениваем выгоду 97
Выплата компенсации за вредные условия труда
с помощью профсоюзов 100
Способы минимизации ЕСН, известные налоговикам 102
«Конвертная» схема 102
Вместо трудового договора — гражданскоправовой 105
Не уменьшаем прибыль — не платим ЕСН 106
Зарплата под видом страховой премии 107
Глава 5. Как уменьшить вмененный налог 109
Торговля в розницу: как уменьшить налог 109
Делим зал 109
Площадь превращается в место 110
Иные схемы оптимизации 111
Экономия на работниках 112
Транспортные услуги 114
Глава 6. Оптимизация НДС 117
Как не платить НДС при отгрузке 117
Вычеты как способ оптимизации 119
Восстановление НДС как преграда для оптимизации 122
Реорганизация – способ перейти на «упрощенку», не восстанавливая НДС 123
Импортный НДС. Как уменьшить налог, не вызвав подозрений. 127
Вычет без начисления 127
Экономные уловки 127
Важные нюансы 128
Увеличенная таможенная стоимость 129
Глава 7. Экономим налог на прибыль 131
Как увеличить амортизационную премию
в несколько раз 131
Налоговые ограничения 131
10 % — не предел 131
Оптимальный способ учета неотделимых улучшений
арендованного имущества 133
Новый, но не лучший способ списания 134
Как списать расходы на модернизацию полностью 135
Возможные риски 138
Посредник«упрощенец» 139
Какой объект налогообложения выбрать 139
Покупка товаров через посредника, работающего по упрощенной системе 141
Продажа товаров через посредника, работающего
по упрощенной системе 143
Налог на прибыль и штраф за неисполнение договора 145
Использование бренда 147
Глава 8. Совместная деятельность как средство
налоговой оптимизации 149
Простое товарищество и «упрощенка» 149
Простое товарищество как альтернатива бартеру 152
Как уменьшить налог на имущество 153
Порядок применения 154
Недостатки схемы 155
Глава 9. Налоговая оптимизация при использовании
давальческого сырья 157
Выгоды «давальческого» договора 157
Экономия на НДС и не только 158
Особенности расчета налога на прибыль 160
Какие документы нужно оформлять 160
Глава 10. Способы уменьшения выручки 162
Изменить «первичку» 162
Дебиторская задолженность 164
Другие способы 165
Минимальная наценка 165
Недостача 165
Просроченный товар 166
Глава 11. Офшорные схемы. Недешевый способ
экономии 168
Классическая схема 168
Торговая марка 169
Партнерства и кредиты 171
Заключение 172