К ЧИТАТЕЛЯМ.
1. ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
И ЧТО С ЭТИМ ДЕЛАТЬ
Различия в бухгалтерском и налоговом учете
2. АНАЛИТИЧЕСКИЕ РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.
3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ИЛИ "О БЕДНОМ
БУХГАЛТЕРЕ ЗАМОЛВИТЕ СЛОВО..."
4. "ИДЕАЛЬНЫЙ" РЕГИСТР НАЛОГОВОГО УЧЕТА
5. ЧЕМ МОЖЕТ БЫТЬ ПОЛЕЗНО ПБУ 18/02
Корректировка величины условного расхода (дохода)
по налогу на прибыль
Постоянные и временные разницы и последствия
их возникновения
Постоянные и временные разницы и соответствующие им
активы и обязательства
Алгоритм исчисления и отражения в учете налога на прибыль.
Группировка доходов и расходов с целью выявления
постоянных и временных разниц в соответствии
с требованиями ПБУ 18/02
Алгоритм учета налога на прибыль в соответствии
с требованиями ПБУ 18/02 и главы 25 НК РФ
Пример 5.1. Расчет текущего налога на прибыль
6. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА СУБСЧЕТАХ
Схема учета расходов
Схема учета доходов
Примерный рабочий план счетов с выделением отдельных
субсчетов для ведения налогового учета (фрагмент)
Пример 6.1. Организация учета с использованием 30-х счетов.
7. УЧЕТ ДОХОДОВ.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль организации
7.1.Доходы от реализации
Дата признания доходов от реализации при определении
налогооблагаемой прибыли по методу начисления
Порядок определения выручки от реализации
7.2.Внереализационные доходы
Бухгалтерский и налоговый учет внереализационных
доходов
7.3.Учет доходов согласно требованиям ПБУ 18/02
Пример 7.3.1. Получение дохода от участия в уставном капитале
другой организации
Пример 7.3.2. Излишки, выявленные при проведении
инвентаризации
Пример 7.3.3. Получение объекта основных средств
по договору дарения
Пример 7.3.4. Взнос в уставный капитал материально-
производственных запасов
8. УЧЕТ РАСХОДОВ
Расходы, не учитываемые для целей
налогообложения
Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы
для исчисления налога на прибыль организации
и для целей отражения в бухгалтерском учете
8.2.Прямые расходы
Порядок определения стоимости незавершенного
производства на конец отчетного периода
Пример 8.2.1. Учет прямых затрат при выпуске нескольких
видов продукции
Пример 8.2.2. Учет прямых затрат при выпуске нескольких
видов продукции, часть из которых
может использоваться как сырье
или полуфабрикаты внутри организации
Пример 8.2.3. Учет прямых затрат при осуществлении
нескольких видов деятельности
8.3.Учет расходов в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 .
Пример 8.3.1. Возникновение, погашение и списание
вычитаемой временной разницы, которая
приводит к образованию отложенного
налогового актива
Пример 8.3.2. Возникновение, погашение и списание
налогооблагаемой временной разницы, которая
приводит к образованию отложенного налогового
обязательства
Пример 8.3.3. Учет прямых и косвенных расходов в бухгалтерском
и налоговом учете в ситуации, когда нет остатков
незавершенного производства, готовой продукции
и товаров отгруженных
Пример 8.3.4. Учет прямых и косвенных расходов в бухгалтерском
и налоговом учете в ситуации, когда имеется остаток
незавершенного производства
Пример 8.3.5. Учет прямых и косвенных расходов в бухгалтерском
и налоговом учете в ситуации, когда различия
есть не только в правилах разделения расходов
на прямые и косвенные и формирования стоимости
незавершенного производства, готовой продукции
и товаров отгруженных. При этом имеется остаток
незавершенного производства
8.4.Нормируемые расходы
Расходы, учитываемые для целей налогообложения
в особом порядке
8.5. Косвенные расходы
8.6. Учет внереализационных расходов
9. УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
И АКЦИЗОВ
Приказ МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" .
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
3.НАЛОГОВАЯ БАЗА. ИСЧИСЛЕНИЕ
НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ ...
Метод начисления
Кассовый метод
3.1. Уменьшение налоговой базы на убытки
предыдущих периодов
4.ДОХОДЫ

4.1. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
5.РАСХОДЫ
5.1. Материальные расходы
5.2. Расходы на оплату труда
5.2.1. Расходы по добровольному личному
страхованию
5.3. Амортизационные отчисления
5.4. Прочие и внереализационные расходы
5.4.1. Особенности отнесения процентов по долговым
обязательствам к расходам
1. Заимодавцем является российская организация
2. Заимодавцем является иностранная организация ....
5.5.Расходы в виде резервов
5.5.1. Расчет резерва по сомнительным долгам
5.5.2. Расчет по гарантийному ремонту
и гарантийному обслуживанию
5.5.3. Расходы на формирование резерва предстоящих
расходов на ремонт основных средств
5.5.4. Резервы на возможные потери по ссудам
по ссудной и приравненной к ней задолженности.
5.5.5.Резервы под обесценение ценных бумаг
5.6.Расходы, не учитываемые для целей налогообложения
6.ГРУППИРОВКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
6.1. Отнесение доходов к доходам текущего периода
6.2. Отнесение расходов к расходам текущего периода
6.3. Учет различных групп расходов
6.3.1. Расходы, формирующие отдельный
финансовый результат
Расходы, связанные с деятельностью обслуживающих
производств
Налогообложение срочных сделок
Налогообложение ценных бумаг
Особенности определения налоговой базы
по сделкам РЕПО с ценными бумагами
6.3.2. Расходы, относящиеся к группам расходов,
учитываемых в особом порядке
Расходы на ремонт
Освоение природных ресурсов
Расходы по НИ ОКР
Расходы на страхование
6.3.3. Прямые и косвенные расходы
7. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГО-
ОБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЛИБО ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
7.1.Порядок учета доходов и расходов при осуществлении
определенных видов деятельности
7.1.1. Вопросы формирования налоговой базы
кредитными организациями
7.1.2. Формирование налоговой базы страховыми
организациями
7.1.3. Негосударственные пенсионные фонды
7.2.Порядок учета отдельных операций
7.2.1.Об учете сумм переоценки средств
в иностранной валюте, поступивших в оплату
уставного капитала банков
7.2.2. Об учете операций с драгоценными металлами
7.2.3. О порядке налогообложения по договору
доверительного управления имуществом
7.2.4. Порядок налогообложения процентов
по государственным ценным бумагам,
переданным в доверительное управление
имуществом
7.2.5. Порядок учета сумм отчислений
в резервы под обесценение ценных бумаг
при отношениях доверительного управления
имуществом
7.2.6.О порядке налогообложения доходов
от реализации прав требования
по кредитному договору
7.2.7.Операции, связанные с участием в других
организациях
Налогообложение дивидендов, выплачиваемых
из-за рубежа (пункт I статьи 275 НК РФ)
Налогообложение дивидендов, выплачиваемых
российской организацией резидентам
Российской Федерации
Дивиденды по акциям, выплачиваемые паевым
инвестиционным фондам
Дивиденды по акциям, принадлежащим
государству
Выплаты акционерам при ликвидации
организации
8.ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
8.1. Ставки налога на прибыль
8.2. Уплата налога налогоплательщиками,
имеющими обособленные подразделения
9.ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
Система налогового учета, рекомендуемая МНС России
для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25
Налогового кодекса Российской Федерации
1