СОДЕРЖАНИЕ
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ПЕРВАЯ
Федеральный закон от 31 июня 1998 года № 146-ФЗ ............................................... 22
РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ
НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ .......................... 22
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах,
законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах,
нормативные правовые акты представительных органов муниципальных
образований о налогах и сборах ..................................................................22
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах ..........23
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах ............................23
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации,
федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной
власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов
местного самоуправления о налогах и сборах ............................................24
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени .............24
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах
настоящему Кодексу ....................................................................................25
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством
о налогах и сборах ......................................................................................26
Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения ......27
Статья 8. Понятие налога и сбора ..............................................................................27
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах ............................................................................................................27
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства
о налогах и сборах ....................................................................................28
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе ..28
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ..... 30
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия
законодательных (представительных) органов государственной
власти субъектов Российской Федерации и представительных органов
муниципальных образований по установлению налогов и сборов .........31
Статья 13. Федеральные налоги и сборы ....................................................................32
Статья 14. Региональные налоги ................................................................................32
Статья 15. Местные налоги ........................................................................................33
Статья 16. Информация о налогах ..............................................................................33
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов ......................................33
Статья 18. Специальные налоговые режимы ............................................................33
РАЗДЕЛ II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ
ПРАВООТНОШЕНИЯХ
Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ...................................................................................... 34
Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов ............................................34
Статья 20. Взаимозависимые лица .............................................................................34
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) ...............................34
Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков
(плательщиков сборов) .............................................................................36
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) ...................36
Статья 24. Налоговые агенты ......................................................................................37
Статья 25. Утратила силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006
№ 137-ФЗ. ..................................................................................................38
Глава 4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ ............................................. 38
Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах .....................................................38
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика .........................................38
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации ............39
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика ............................39
РАЗДЕЛ III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ.
ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ
ДЕЛ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ
ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ
ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ .............................................................. 39
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации ..........................................39
Статья 31. Права налоговых органов ..........................................................................40
Статья 32. Обязанности налоговых органов .............................................................41
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов ................................43
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц
в области налогообложения и сборов .......................................................43
Статья 34.1. Утратила силу. — Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ. ...............43
Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов ..........43
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их
должностных лиц .....................................................................................44
Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ .....................................................................44
Статья 36. Полномочия органов внутренних дел ......................................................44
Статья 37. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц .........44
РАЗДЕЛ IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
ГЛАВА 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ..................................................... 45
Статья 38. Объект налогообложения ....................................................................... 45
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг ........................................................45
6 7
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей
налогообложения ......................................................................................46
Статья 41. Принципы определения доходов ..............................................................49
Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников
за пределами Российской Федерации ......................................................49
Статья 43. Дивиденды и проценты .............................................................................49
Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 50
Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате
налога или сбора ........................................................................................50
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора ............................51
Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных
средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) —
организации, индивидуального предпринимателя или налогового
агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках ...53
Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного
имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации,
индивидуального предпринимателя ........................................................55
Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества
налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица,
не являющегося индивидуальным предпринимателем ...........................57
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)
при ликвидации организации ...................................................................58
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)
при реорганизации юридического лица ...................................................59
Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно
отсутствующего или недееспособного физического лица .......................61
Статья 52. Порядок исчисления налога .....................................................................62
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов ...............................62
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы ...........................................62
Статья 55. Налоговый период .....................................................................................63
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам ....................64
Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов ................................................................64
Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов ...........................................................65
Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам ..............................66
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление
налогов и сборов .......................................................................................67
Глава 9. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ . 68
Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора ........................68
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога ...........69
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков
уплаты налогов и сборов ..........................................................................69
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки
по уплате налога и сбора ...........................................................................70
Статья 65. Утратила силу c 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006
№ 137-ФЗ. ..................................................................................................73
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит ........................................................73
Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового
кредита .......................................................................................................74
Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного
налогового кредита ...................................................................................75
Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ ............................. 76
Статья 69. Требование об уплате налога и сбора ........................................................76
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора ......................77
Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора .............78
Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ .................................................................... 78
Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов .....................................................................................................78
Статья 73. Залог имущества ........................................................................................78
Статья 74. Поручительство .........................................................................................78
Статья 75. Пеня ...........................................................................................................79
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций
и индивидуальных предпринимателей .....................................................80
Статья 77. Арест имущества ........................................................................................83
Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ
ВЗЫСКАННЫХ СУММ ...................................................................................... 84
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней,
штрафа ......................................................................................................85
Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа ......87
РАЗДЕЛ V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ............................................................... 89
Статья 80. Налоговая декларация ...............................................................................89
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию .......................................92
Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ................................................................... 93
Статья 82. Общие положения о налоговом контроле ...............................................93
Статья 83. Учет организаций и физических лиц .......................................................94
Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций
и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика ...96
Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных
лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом
налогоплательщиков .................................................................................99
Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков ..........100
Статьи 86.1—86.3. Утратили силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 № 104-ФЗ. .101
Статья 87. Налоговые проверки ...............................................................................101
Статья 87.1. Утратила силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ. .....102
Статья 88. Камеральная налоговая проверка ...........................................................102
Статья 89. Выездная налоговая проверка .................................................................103
Статья 90. Участие свидетеля ....................................................................................106
Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию
или в помещение для проведения налоговой проверки ........................107
Статья 92. Осмотр .....................................................................................................107
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки .........108
Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике,
плательщике сборов и налоговом агенте или информации
о конкретных сделках ...........................................................................109
Статья 94. Выемка документов и предметов ............................................................110
Статья 95. Экспертиза ...............................................................................................111
Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении
налогового контроля ...............................................................................112
Статья 97. Участие переводчика ...............................................................................112
Статья 98. Участие понятых ......................................................................................112
8 9
Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному
при производстве действий по осуществлению налогового контроля .... 113
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки ....................................113
Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях .............114
Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов
налоговой проверки ..............................................................................115
Статья 101.1. Утратила силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон
от 27.07.2006 № 137-ФЗ. .....................................................................119
Статья 101.2. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения или
решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения ..............................................................119
Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения
или решения об отказе в привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения ..........................................120
Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом
налоговых правонарушениях .............................................................120
Статья 102. Налоговая тайна .....................................................................................123
Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении
налогового контроля .............................................................................124
Статья 103.1. Утратила силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон
от 27.07.2006 № 137-ФЗ. .....................................................................124
Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции ..........................124
Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых
санкций ...................................................................................................125
РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Глава 15. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ
НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ................................................................125
Статья 106. Понятие налогового правонарушения ..................................................125
Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых
правонарушений ....................................................................................125
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения .................................................................126
Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности
за совершение налогового правонарушения ........................................126
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения ..............126
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения ....................................................................................127
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность
за совершение налогового правонарушения ........................................127
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения ................................................................128
Статья 114. Налоговые санкции ...............................................................................129
Статья 115. Срок исковой давности взыскания штрафов ......................................129
Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ ...............................................129
Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ..................129
Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе ........................130
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии
и закрытии счета в банке .......................................................................130
Статья 119. Непредставление налоговой декларации .............................................130
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения ...................................................................................131
Статья 121. Исключена. — Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ. ................131
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) ...........................131
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию
и (или) перечислению налогов .............................................................131
Статья 124. Утратила силу. — Федеральный закон от 30.12.2001 № 196-ФЗ. ............131
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или)
распоряжения имуществом, на которое наложен арест ......................132
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для
осуществления налогового контроля ...................................................132
Статья 127. Исключена. — Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ. ................132
Статья 128. Ответственность свидетеля ...................................................................132
Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия
в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного
заключения или осуществление заведомо ложного перевода .............132
Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу ...........132
Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса .........133
Глава 17. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ НАЛОГОВОГО
КОНТРОЛЯ ........................................................................................................133
Статья 130. Утратила силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006
№ 137-ФЗ. ..............................................................................................133
Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам,
специалистам, экспертам и понятым ...................................................133
Глава 18. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ,
И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ ...............................................133
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику ......133
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога
(сбора) ...................................................................................................134
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора
или налогового агента ...........................................................................134
Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа
о перечислении налога и сбора, а также пени ......................................134
Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям
и счетам в налоговый орган ..................................................................135
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней ...................................135
РАЗДЕЛ VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ
ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Глава 19. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ...................135
Статья 137. Право на обжалование ...........................................................................135
Статья 138. Порядок обжалования ...........................................................................135
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган
или вышестоящему должностному лицу ..............................................136
10 11
Глава 20. РАССМОТРЕНИЕ ЖАЛОБЫ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ПО НЕЙ ....137
Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом
или вышестоящим должностным лицом ..............................................137
Статья 141. Последствия подачи жалобы .................................................................137
Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд ...................................................137
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ ...........................................138
РАЗДЕЛ VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ....................................... 139
Статья 143. Налогоплательщики ..............................................................................139
Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика ............................139
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика .....139
Статья 146. Объект налогообложения ......................................................................141
Статья 147. Место реализации товаров ....................................................................142
Статья 148. Место реализации работ (услуг) ............................................................142
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые
от налогообложения) .............................................................................145
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий
налогообложению (освобождаемый от налогообложения) .................155
Статья 151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через
таможенную границу Российской Федерации .....................................156
Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через
таможенную границу Российской Федерации при отсутствии
таможенного контроля и таможенного оформления ...........................158
Статья 153. Налоговая база .......................................................................................158
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров
(работ, услуг) ..........................................................................................159
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче
имущественных прав ............................................................................160
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками,
получающими доход на основе договоров поручения, договоров
комиссии или агентских договоров ......................................................161
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты
налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации
услуг международной связи ..................................................................161
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации
предприятия в целом как имущественного комплекса ........................162
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций
по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг)
для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных
работ для собственного потребления ...................................................163
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров
на таможенную территорию Российской Федерации ..........................163
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами .....164
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм,
связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) .....................165
Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций ..166
Статья 163. Налоговый период ................................................................................168
Статья 164. Налоговые ставки ..................................................................................168
Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения
при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов ....................172
Статья 166. Порядок исчисления налога .................................................................181
Статья 167. Момент определения налоговой базы ..................................................182
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю .......................185
Статья 169. Счет-фактура .........................................................................................185
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству
и реализации товаров (работ, услуг) ......................................................187
Статья 171. Налоговые вычеты .................................................................................190
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов ............................................193
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет .......................................195
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет ............................................196
Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога
при осуществлении операций в соответствии с договором простого
товарищества (договором о совместной деятельности) или договором
доверительного управления имуществом на территории Российской
Федерации ...........................................................................................197
Статья 175. Исключена. — Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ. ..................197
Статья 176. Порядок возмещения налога .................................................................198
Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации ....................................................199
Статья 178. Утратила силу. — Федеральный закон от 06.06.2003 № 65-ФЗ. ..............199
Глава 22. АКЦИЗЫ ..............................................................................................200
Статья 179. Налогоплательщики ..............................................................................200
Статья 179.1. Утратила силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон
от 26.07.2006 № 134-ФЗ. .....................................................................200
Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей
операции с денатурированным этиловым спиртом ..........................200
Статья 179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином ...................................................................203
Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика
в рамках договора простого товарищества (договора о совместной
деятельности) ............................................................................................207
Статья 181. Подакцизные товары ............................................................................208
Статья 182. Объект налогообложения .....................................................................209
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые
от налогообложения) .............................................................................210
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации
подакцизных товаров за пределы территории Российской
Федерации .............................................................................................211
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных
товаров через таможенную границу Российской Федерации ..............212
Статья 186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам,
перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации
при отсутствии таможенного контроля и таможенного
оформления ...........................................................................................213
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче)
или получении подакцизных товаров ..................................................213
Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий,
в отношении которых установлены комбинированные налоговые
ставки ..................................................................................................214
Статья 188. Утратила силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ. ............216
Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров ..216
12 13
Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций
с подакцизными товарами с использованием различных налоговых
ставок .....................................................................................................216
Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров
на таможенную территорию Российской Федерации ..........................217
Статья 192. Налоговый период .................................................................................218
Статья 193. Налоговые ставки ..................................................................................218
Статья 194. Порядок исчисления акциза ................................................................223
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения
подакцизных товаров ...........................................................................224
Статья 196. Утратила силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ. ............225
Статья 197. Утратила силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ. ............225
Статья 197.1. Утратила силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон
от 27.07.2006 № 137-ФЗ. .....................................................................225
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю ......................225
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза .........................................................228
Статья 200. Налоговые вычеты .................................................................................230
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов ............................................231
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате .......................................................235
Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату ...................................................236
Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций
с подакцизными товарами ....................................................................238
Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров
на таможенную территорию Российской Федерации ..........................239
Статья 206. Утратила силу. — Федеральный закон от 06.06.2003 № 65-ФЗ. ............239
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ........................................239
Статья 207. Налогоплательщики ..............................................................................239
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы
от источников за пределами Российской Федерации ..........................239
Статья 209. Объект налогообложения ......................................................................242
Статья 210. Налоговая база .......................................................................................242
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении
доходов в натуральной форме ...............................................................243
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении
доходов в виде материальной выгоды ...................................................244
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам
страхования ...........................................................................................245
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам
обязательного пенсионного страхования, заключаемым
с негосударственными пенсионными фондами ...................................246
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц
в отношении доходов от долевого участия в организации ..................247
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления
и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами
и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
базисным активом по которым являются ценные бумаги ...............248
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий
иностранных граждан ...........................................................................253
Статья 216. Налоговый период .................................................................................254
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые
от налогообложения) .............................................................................254
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты ...........................................................261
Статья 219. Социальные налоговые вычеты ............................................................266
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты .....................................................267
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты ................................................271
Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов
субъектов Российской Федерации по установлению
социальных и имущественных вычетов ...............................................273
Статья 223. Дата фактического получения дохода ...................................................273
Статья 224. Налоговые ставки ..................................................................................273
Статья 225. Порядок исчисления налога .................................................................274
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами.
Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами .......................274
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями
физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок
и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами .................276
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных
видов доходов. Порядок уплаты налога ................................................277
Статья 229. Налоговая декларация ...........................................................................278
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы .....................279
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога .................................................280
Статья 232. Устранение двойного налогообложения ...............................................280
Статья 233. Заключительные положения .................................................................280
Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ ....................................................280
Статья 234. Утратила силу. — Федеральный закон от 20.07.2004 № 70-ФЗ. ..............280
Статья 235. Налогоплательщики ..............................................................................281
Статья 236. Объект налогообложения ......................................................................281
Статья 237. Налоговая база .......................................................................................282
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению ..........................................283
Статья 239. Налоговые льготы ..................................................................................285
Статья 240. Налоговый и отчетный периоды ..........................................................286
Статья 241. Ставки налога ........................................................................................286
Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
(получения доходов) ..............................................................................291
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
налогоплательщиками, производящими выплаты
физическим лицам ................................................................................291
Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками,
не производящими выплаты и вознаграждения в пользу
физических лиц ....................................................................................294
Статья 245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными
категориями налогоплательщиков ......................................................296
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ .............................................296
Статья 246. Налогоплательщики ..............................................................................296
Статья 247. Объект налогообложения ......................................................................297
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов ...................297
Статья 249. Доходы от реализации ...........................................................................298
Статья 250. Внереализационные доходы .................................................................298
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы ..............301
Статья 252. Расходы. Группировка расходов ............................................................307
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией ..........................309
Статья 254. Материальные расходы .........................................................................309
Статья 255. Расходы на оплату труда ........................................................................312
Статья 256. Амортизируемое имущество .................................................................316
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества ........317
14 15
Статья 258. Амортизационные группы. Особенности включения
амортизируемого имущества в состав амортизационных групп .........320
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации .....................................322
Статья 260. Расходы на ремонт основных средств ...................................................325
Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов ...........................................326
Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-
конструкторские разработки ................................................................328
Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества ....329
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией ...330
Статья 264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки ...................338
Статья 265. Внереализационные расходы ................................................................339
Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам ..........342
Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту
и гарантийному обслуживанию ............................................................344
Статья 267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов,
направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту
инвалидов ...........................................................................................345
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров
и (или) имущественных прав ...............................................................346
Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам
к расходам ..............................................................................................347
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения ..........................349
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления .........................353
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления ........................356
Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе ........358
Статья 274. Налоговая база .......................................................................................360
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам,
полученным от долевого участия в других организациях ....................361
Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками,
осуществляющими деятельность, связанную с использованием
объектов обслуживающих производств и хозяйс