Принятые сокращения ................................................................................. 10
Предисловие ............................................................................................... 12
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ЧАСТИ ПЕРВОЙ
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных
законодательством о налогах и сборах ......................................... 15
Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов ................................. 15
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) ........ 15
Статья 43. Дивиденды и проценты .................................................................. 16
Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности
по уплате налога или сбора ........................................................... 16
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора ................. 17
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней,
штрафов) при реорганизации юридического лица ...................... 17
Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам ................... 18
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений
на перечисление налогов и сборов ................................................ 18
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки
по уплате налога и сбора ................................................................ 18
Статья 75. Пеня ................................................................................................ 19
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора,
пеней, штрафа ................................................................................ 20
Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора,
пеней и штрафа .............................................................................. 24
Статья 80. Налоговая декларация .................................................................... 25
Статья 83. Учет организаций и физических лиц ............................................. 26
Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций
и физических лиц. Идентификационный номер
налогоплательщика ....................................................................... 29
Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков ....29
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки ...29
Статья 119. Непредставление налоговой декларации .................................... 30
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) ................... 31
232
Статья 274. Налоговая база ............................................................................ 235
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам,
полученным от долевого участия в других организациях ......... 236
Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы
налогоплательщиками, осуществляющими деятельность,
связанную с использованием объектов, обслуживающих
производств и хозяйств .............................................................. 237
Статья 277. Особенности определения налоговой базы по доходам,
получаемым при передаче имущества в уставный
(складочный) капитал (фонд, имущество фонда) ..................... 237
Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям
с ценными бумагами .................................................................. 239
Статья 283. Перенос убытков на будущее ..................................................... 241
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога
налогоплательщиком, имеющим обособленные
подразделения ............................................................................ 242
Статья 289. Налоговая декларация ................................................................ 247
Статья 292. Расходы на формирование резервов банков .............................. 247
Статья 294. Особенности определения расходов страховых
организаций (страховщиков) ..................................................... 248
Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций.
Постоянное представительство иностранной организации ..... 248
Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций,
осуществляющих деятельность через постоянное
представительство в Российской Федерации ............................ 249
Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций,
не осуществляющих деятельность через постоянное
представительство в Российской Федерации и получающих
доходы от источников в Российской Федерации ...................... 250
Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов,
полученных иностранной организацией от источников
в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом .. 251
Статья 311. Устранение двойного налогообложения .................................... 251
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство
и реализацию .............................................................................. 252
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ВОДНЫМ НАЛОГОМ .................................................................................253
Статья 333.8. Налогоплательщики ................................................................ 253
Статья 333.9. Объекты налогообложения ..................................................... 253
Статья 333.12. Налоговые ставки ................................................................... 254
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНОЙ ................................................................... 254
Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение
нотариальных действий ......................................................... 254
8 Содержание 9 Содержание
Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины
при обращении за совершением нотариальных действий ... 255
Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную
регистрацию, а также за совершение прочих юридически
значимых действий ................................................................ 255
Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета
государственной пошлины .................................................... 256
Статья 333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы ..... 258
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГОМ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ......................................258
Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога
на добычу полезных ископаемых ............................................... 258
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ЕДИНЫМ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫМ НАЛОГОМ ........................................259
Статья 346.2. Налогоплательщики ................................................................ 259
Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов ........ 260
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ УСН ................................................................261
Статья 346.11. Общие положения .................................................................. 261
Статья 346.12. Налогоплательщики .............................................................. 263
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения
упрощенной системы налогообложения .............................. 267
Статья 346.14. Объекты налогообложения .................................................... 268
Статья 346.15. Порядок определения доходов .............................................. 270
Статья 346.16. Порядок определения расходов ............................................ 274
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов ............................... 288
Статья 346.18. Налоговая база ....................................................................... 290
Статья 346.20. Налоговые ставки ................................................................... 290
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога .................................. 291
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе
на упрощенную систему налогообложения с иных режимов
налогообложения и при переходе с упрощенной системы
налогообложения на иные режимы налогообложения ............. 293
Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы
налогообложения индивидуальными
предпринимателями на основе патента ............................ 295
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕНВД .......................298
Статья 346.26. Общие положения .................................................................. 298
Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе ......... 299
Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база .......................... 299
Статья 346.30. Налоговый период ................................................................. 335
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога .............................. 335
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТРАНСПОРТНЫМ НАЛОГОМ .............................................................................336
Статья 357. Налогоплательщики ................................................................... 336
Статья 358. Объект налогообложения ........................................................... 337
Статья 361. Налоговые ставки ....................................................................... 340
Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых
платежей по налогу ..................................................................... 341
Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
по налогу ..................................................................................... 342
Статья 363.1. Налоговая декларация ............................................................. 343
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГОМ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС ..................................................................... 344
Статья 366. Объекты налогообложения ........................................................ 344
Статья 370. Порядок исчисления налога ...................................................... 348
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ..................................................349
Статья 373. Налогоплательщики ................................................................... 349
Статья 374. Объект налогообложения ........................................................... 350
Статья 375. Налоговая база ............................................................................ 355
Статья 376. Порядок определения налоговой базы ...................................... 357
Статья 381. Налоговые льготы ....................................................................... 357
Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых
платежей по налогу ..................................................................... 359
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
по налогу ..................................................................................... 359
Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога
по местонахождению обособленных подразделений
организации ................................................................................ 360
Статья 386. Налоговая декларация ................................................................ 360
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ЗЕМЕЛЬНЫМ НАЛОГОМ ....................................................................................361
Статья 388. Налогоплательщики ................................................................... 361
Статья 389. Объект налогообложения ........................................................... 365
Статья 390. Налоговая база ............................................................................ 366
Статья 391. Порядок определения налоговой базы ...................................... 368
Статья 394. Налоговая ставка ........................................................................ 369
Статья 395. Налоговые льготы ....................................................................... 369
Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
по налогу ...................................................................................... 371
Статья 398. Налоговая декларация ................................................................ 373